Uno de los factores
que intervenido en la compleja decisión del rescate financiero de Chipre por la
UE, ha sido su condición de paraíso fiscal del dinero ruso subrayado en la
prensa internacional en estos días, como analizaremos en un próximo artículo. Pero
en todo caso ayudará a comprender la actualidad, este texto publicado en 2008 en la segunda
parte de nuestro libro La Europa opaca de
las finanzas. Y sus paraísos fiscales offshore (Icaria).
CHIPRE, “UNO DE LOS PARAÍSOS FISCALES EUROPEOS MÁS POPULARES
“
En Marzo de 2006
fallecía en su celda de la prisión de La Haya el ex Presidente serbio Slobodan
Milosevic, sin haber desvelado el misterio de los ochocientos millones de
dólares en billetes, que entre 1992 y 2000 volaron de Yugoslavia al aeropuerto
de Lamaca, en Chipre; unos fondos pertenecientes al Tesoro del Estado yugoslavo
que se convirtieron en activos financieros de ocho sociedades chipriotas registradas a nombre de Milosevic y otros
conspiradores, que fueron utilizadas como instrumentos para canalizar ese
dinero hacia unas 250 cuentas bancarias en Chipre y Grecia desde las cuales a
su vez se remitieron fondos a Liechtenstein, Luxemburgo y Suiza, según la
investigación de la revista Forbes que cuenta los nuevos negocios de la
prostitución y el tráfico de armas de la mafia rusa en esta Isla.[i]
“Turismo
y servicios financieros son los sectores más importantes de Chipre”.
La página de la CIA
destacaba en Agosto de 2006 las graves deficiencias de Chipre en materia de
prevención del lavado de dinero sucio e informaba de su condición como destino del tráfico de mujeres para su explotación sexual. Junto con Malta son
dos de los nuevos miembros de pleno derecho de la UE, que siguen manteniendo
características propias de la condición de paraíso fiscal offshore, aunque no
hayan sido tampoco obstáculos para su admisión en la eurozona desde Enero de
2008.
El Informe del Foro
de Estabilidad Financiera de 2000 les incluyó entre los 42 centros offshore identificados, catalogando a
Chipre como jurisdicción con una infraestructura legal y una supervisión con
escasos recursos o de baja calidad en la práctica. Ese mismo año, el Informe
del GAFI incluía a Chipre dentro de la
relación de 15 jurisdicciones con un sistema de prevención del blanqueo de
capitales con deficiencias en la identificación del titular de los fideicomisos
y en la supervisión de la actividad de abogados y asesores financieros. Y
Chipre y Malta fueron considerados paraísos fiscales por el Comité técnico de la OCDE, por lo
que ambos microestados remitieron a esta organización su compromiso de la
eliminación de las prácticas fiscales perjudiciales de modo anticipado, logrando que no se les
incluyera en la lista negra publicada, sin que exista informe alguno que acredite que cumplieron su compromiso. En
todo caso, atenuar esa condición fue uno de los objetivos de las negociaciones
autorizadas por el Consejo y la Comisión europea para su ingreso en la Unión en
2004.
Mientras el
gobierno chipriota se resistía a equiparar su fiscalidad con la de la Europa de
los quince, la Comisión europea aprobaba sustanciosas ayudas económicas,
financiadas con impuestos de los ciudadanos europeos perjudicados por las
prácticas fiscales insulares; ayudas que durante el trienio 2004-2006,
alcanzaron para Malta los 272 millones de euros; sin que se le exigiera la
eliminación total de sus prácticas de paraíso fiscal para no residentes. Las resistencias a homologarse, reseñadas en
los informes de la Comisión sobre el avance en las negociaciones, no fueron
obstáculo para la concesión de esas sustanciales ayudas. Abierta ya la
negociación con Chipre y con Malta, ambos países figuraban entre los centros offshore
identificados por el Foro de Estabilidad Financiera y el Comité de asuntos fiscales de la OCDE examinaba sus
prácticas fiscales perjudiciales.
VENTAJAS OFFSHORE
Aunque ya socio europeo, las agencias siguen promocionando
las inversiones financieras extraterritoriales en Internet, siguen considerando
a Chipre como “uno de los paraísos fiscales más populares en Europa”,
subrayando como características principales: un tipo impositivo del 10 % sobre
los beneficios de una sociedad que comercie dentro y fuera de Chipre; y “la confidencialidad” en cuanto a la identificación
de los titulares.
Y el Informe de la
Oficina estadounidense contra el Narcotráfico para 2007, considera que Chipre
es un importante centro financiero regional con un sólido sector de servicios financieros, interno y offshore, que
contribuye con un 6,1 % al PIB, vulnerable como otros centros similares a las
actividades de lavado de dinero sucio internacional. El fraude y el
narcotráfico, en cierta medida, son las principales fuentes del dinero sucio
que se blanquea en esta Isla; aunque en la zona controlada por el Gobierno
greco-chipriota no están autorizados los casinos, los sitios web de juego ni
las acciones al portador. Algunas agencias en Internet, además de sus
servicios para la planificación fiscal internacional, ofrecen la
posibilidad de conseguir una sociedad offshore/onshore plenamente operativa en
Chipre entre 7 y 14 días – requiere a probación de la denominación por el Banco
central chipriota- por solamente 1350
euros.[iii] Otras agencias ofrecen mejor precio
para la constitución de una sociedad instrumental para negocios fuera de la
Isla, International Business Company (IBC): Carlton Press cobra
solamente 1,850 dólares, más 300 dólares con director; y con British Capital
cuesta solamente 199 dólares constituir en Chipre una IBC.
Cualquiera que sea el proveedor de servicios contratado,
para la formación de una sociedad offshore en Chipre se requiere un capital
mínimo de 1000 libras chipriotas, dos
accionistas no residentes y un director de cualquier nacionalidad que puede no ser residente, pudiendo ser una entidad o una persona. Aunque no se
autorizan las acciones al portador, sus fuentes de ingresos tienen que proceder
de fuera de la isla y el tipo impositivo era el 4,25 % que, pasando al 10 % desde el final del periodo
transitorio y sin que se aplique el
control de cambios a las sociedades offshore.
EL BLANQUEO ACTIVO DE CAPITALES ILEGALES
“Chipre es principalmente un país de destino para un gran número de
mujeres traídas de la Europa central y del Este, Filipinas y República Dominicana
con propósitos de explotación sexual”
en cabaret, nightclubs y trabajos ilegales mediante visados de corta
estancia como “artistas”; evidenciando un claro incumplimiento de las normas
mínimas para impedir ese tráfico ilegal, señala la CIA en su página actualizada en Agosto de 2007.
Asimismo indica que la isla es un punto menor de tránsito para la heroína y el
hachís por vía aérea y por el tráfico de contenedores hacia Europa,
especialmente desde el Líbano y Turquía; y de alguna cocaína; a pesar del refuerzo del sistema legal
antiblanqueo sigue siendo altamente vulnerable al lavado de dinero sucio; y no
es nada rigurosa la exigencia de identificación del propietario beneficiario y
la información de operaciones sospechosas de las sociedades controladas por no
residentes en el sector offshore.
Aunque durante los
últimos nueve años, Chipre ha establecido un marco integral antiblanqueo acorde
con los estándares internacionales,
según la referida Oficina, y sigue introduciendo modificaciones legislativas derivadas
de la segunda Directiva europea antiblanqueo, como las obligaciones de debida
diligencia e identificación del cliente en cuanto a operaciones sospechosas y
el establecimiento del MOKAS en 1997, la unidad local de inteligencia
financiera, miembro del Grupo Egmont,
que instruye a los bancos para impedir la ejecución de operaciones sospechosas
de blanqueo, exigiendo que todas las personas que salgan o entre en Chipre
declaren las divisas o lingotes por valor superior a los 15,000 dólares. Chipre
ha suscrito el convenio de la ONU de 1988 sobre estupefacientes y el Convenio
contra el crimen organizado, además de formar parte del Offshore Group of
Banking Supervisors.
Excluida la actividad financiera, la actividad empresarial internacional más importante en
Chipre es el comercio relacionado con la gestión naviera y las operaciones
marítimas, como el comercio de tránsito en los puertos marítimos llevado a cabo
por sociedades de negocios internacionales (IBCs en siglas inglesas) en gran
escala, dada la importancia del registro naviero que es el sexto mayor del
mundo. Como industria globalizada, el sector naviero tiene un peso importante
en la economía insular, representando un 4 % del PIB anual; de hecho el puerto
de Limassol está considerado como el mayor centro mundial de gestión naviera de
terceros, sede de un gran número de compañías, principalmente controladas por
alemanes, aunque no todos los buques que gestionan portan bandera chipriota.
Este sector de negocios se ha beneficiado del maquillaje
conseguido con la incorporación de esta isla a la UE; por ejemplo, en 2005
Chipre fue eliminado de la lista negra del Paris Memorandum of Understanding
(Paris MOU), una organización de veinte administraciones marítimas que persigue
la supresión de los buques infrarregulados mediante inspecciones estrictas en
puerto.[v]
En datos de la CIA de 2007, Chipre tenía registrados 884 buques de mil
toneladas de registro brutos o superior, en su mayoría, cargueros y petroleros; y, además, unos 87 buques
chipriotas estaban registrados en otros países, la mayoría considerados
paraísos fiscales. Casi el 90 % del
total de buques registrados son de propiedad extranjera; cerca de la mitad son
griegos y la propiedad del resto se distribuye en gran número de países, entre los cuales el Reino Unido, China y
España.
BANCOS Y SOCIEDADES
PARA NO RESIDENTES
Asegura un experto que mediante las prácticas de sobrevaloración de los
precios de las importaciones rusas e infravaloración de los precios de las
exportaciones, el petróleo ha sido bombeado fuera de Rusia por una fracción de
su valor real y revendido en Europa a precios de mercado, terminando la
diferencia en las cuentas bancarias en Chipre de los dueños o ejecutivos de las
compañías productoras o comercializadoras. [vi] La querencia de la nueva oligarquía rusa por la Isla ha
contribuido a su desarrollo financiero. En datos de la Oficina estadounidense referida, en 2007 había 47 firmas de inversiones y otras
tantas de asesoramiento financiero además de 1631 abogados en ejercicio que se
ocupan de los servicios para no residentes.
La banca chipriota
es la actividad offshore más importante aunque resulta todavía pequeña respecto
a la que se lleva a cabo en otras jurisdicciones extraterritoriales, por lo
cual los expertos del Fondo consideraban que no planteaba riesgos
significativos para el sistema financiero internacional. La banca chipriota
comprende tres segmentos diferenciados; el doméstico con 11 bancos comerciales
además de las 358 cooperativas de crédito, una modalidad de cajas de ahorro. De
estos bancos domésticos tres son los mayores y controlan el 70 % de los
activos, son de propiedad local pero constituyen grupos internacionales que
tienen como filiales a importantes compañías de seguros. Y el tercer segmento
abarca 26 unidades bancarias internacionales, la mayoría provenientes de
Líbano, Jordania y Rusia; es decir, se han constituido en el extranjero y
operan casi exclusivamente fuera de la isla, según el nuevo informe del FMI de
Octubre 2006 que evalúa la regulación y la supervisión bancaria, del
aseguramiento y de valores de Chipre.
Sociedades y
holdings offshore
En los medios de
comunicación internacionales han encontrado eco frecuentemente los litigios
derivados de la malla de los holdings rusos registrados en Chipre, Gibraltar y
otros centros offshore. El caso más publicitado fue el de la petrolera
Yukos del holding Menatep Group, que llevó a prisión a su principal propietario
Jodorkosky, condenado en Rusia por graves delitos fiscales en cuantía de varios
miles de millones de dólares. En otros casos, los litigios judiciales han
surgido porque al ocultar estas sociedades offshore la identidad de los propietarios reales,
los titulares ficticios aparecen como accionistas minoritarios cuando en realidad son parte del grupo mayoritario de
la sociedad de cartera matriz. Es uno de
los litigios planteados en relación con la petrolera rusa Sibneft, porque a los accionistas
minoritarios de una de las filiales del
Grupo en Chipre se les había negado el voto en la asamblea anual de la empresa
matriz en Junio de 2004.
La maraña de filiales del Grupo Vostok Nafta
En 2006, Vostok Nafta Investment
Ltd es una destacada sociedad de inversiones, cuya mayor cartera de valores son
acciones de la corporación rusa Gazprom, que representan más del uno por ciento
de la mayor compañía de gas del mundo.
El Informe anual del Grupo Vostok Nafta para el ejercicio financiero del
1 de Octubre de 2003 al 30 de Septiembre de 2004 ilustra este modelo de maraña
de sociedades offshore, que comprende una sociedad matriz y ocho sociedades filiales entrelazadas en
torno a la sociedad registrada en Chipre.
El Grupo Vostok Nafta se compone de la compañía
matriz en las Bermudas, la Vostok Nafta Investment Ltd (“Vostok Nafta”); una
filial de Bermudas de propiedad total, Vostok Energo Investment Limited; y tres
filiales chipriotas de propiedad total: la Austro (Cyprus) Ltd, la Vostok Energo (Cyprus) Limited, y la
Vostok Komi (Cyprus)
Limited. El grueso de las actividades de
gestión de la cartera de valores del
Grupo se realiza mediante la sociedad
chipriota Austro (Cyprus) Ltd. controlando
cuatro filiales en Rusia ( la OOO Vostimpex; la OAO Nafta-Invest; la OAO Austro Invest y la OOO Vost Invest).
Las operaciones consisten principalmente en inversiones de cartera, en
petróleo, gas y en el sector de la energía en diversos países, principalmente
en Rusia. A finales de Septiembre de
2004, tenía invertido en Rusia el 98 % a precios de mercado aproximadamente de
la cartera de valores; y durante el periodo 1 de Octubre de 2003 a 30
Septiembre de 2004, el valor neto de la acción se había incrementado en un 77,6
%. Y en la misma fecha, los cinco mayores holdings representaban el 98,3 % de
la cartera en valor de mercado (Gazprom; Megionneftegaz; TNK incluyendo
Orenburgneft; Onako y Orsk Refinary,
Zakhidenergo and Aktubeimunaigaz)
Además de la
importante actividad internacional de la
gestión naviera y de las operaciones marítimas, llevada a cabo por sociedades
offshore, existen también cierto número de compañías aseguradoras, de las
cuales casi la mitad son cautivas con un volumen de negocio muy pequeño y unas
106 compañías internacionales de servicios financieros offshore. La legislación
sobre las sociedades offshore, ha resultado ser el pilar sobre el que se ha
desarrollado el centro offshore de Chipre precisamente por sus posibilidades
para la planificación fiscal internacional como testimonian los casos
publicitados de sociedades de titularidad rusa.
En Octubre 2006,
una detallada evaluación por el FMI de la aplicación de las normas bancarias y
financieras (Observance of Standards and
Codes for Banking Superivision, Insurance Supervisión and Securities
Regulations) destaca, entre otros
puntos, que la SEC (el organismo de EEUU que supervisa la Bolsa
y los títulos) tenía dificultades para obtener información relativa a los
verdaderos titulares de las compañías chipriotas. Y el Informe de FMI de 2001 registraba
la existencia de una red extensa de
sociedades offshore no financieras registradas en Chipre que superaba las
47,000; y de las cuales solamente unas
mil tenían presencia física; la mayoría tenían su origen en Europa pero también
había cierto número de origen asiático y americano, y estaban dedicadas en gran
parte al comercio, al marketing y a la distribución. Los técnicos del Fondo
dejaban constancia que el proceso de negociaciones para el ingreso en la UE
estaba significando importantes
modificaciones legislativas sobre el sector offshore; en Julio de 2002 se
unificó el tipo fiscal del 10 % para todas las sociedades mercantiles
chipriotas, sin tener en cuenta la residencia permanente de los propietarios,
quedando abolido desde 2003 para bancos y sociedades propiedad de no residentes
las características de estanqueidad o aislamiento (ring fencing) frente
a la economía local y derogándose tanto la prohibición de comerciar localmente
como el trato fiscal preferente. Pero, esta modificación legal incluye la llamada “cláusula del abuelo” que
autorizaba a las sociedades offshore existentes a optar por su anterior estatus
del 4,25 % durante un período transitorio hasta finales de 2005; habiéndose
suprimido desde Enero de 2006 la distinción entre sociedades mercantiles
locales y las IBCs por expiración del periodo transitorio, poniendo fin de
manera efectiva al sector de las sociedades offshore en Chipre.-
[i] Forbes, 4/4/2006.
[ii] Unión Europea/Ampliación en
http://europa.eu/scadplus/leg/es/s40000.htm
[iii]
www.cypruscompany.com
[iv] Roger-Louis Cazalet, Cyprus risks being a
laundering haven en FT.com 26/7/2007
[v] FT
1/8/2005.
[vi] Baker, Raymon W., Capitalism´s Achilles Heel. Opus cit., pág. 28
[vii] Los
datos financieros y fiscales de los centros offshore descritos han sido
tomados, salvo indicación específica, de los informes en inglés del Fondo
Monetario Internacional (FMI) Offshore Financial Centers (OFCs): IMF Staff
Assessments disponibles en http://www.imf.org/external/np/ofca/ofca.asp
